examenvragen - NCOI Samenvatting + leerdoelen + enkele examenv...

lO Mo A RcPS D| 26 6 83 34 NCOI Samenvatting + leerdoelen + enkele examenvragen Belastingrecht December 2020 1 / 3

lO Mo A RcPS D| 26 6 83 34 2 / 3

lO Mo A RcPS D| 26 6 83 34

• Loonbelasting

Loonbelasting is in beginsel een voorheffing op de inkomstenbelasting. Zowel voor als eindheffing.Voorheffing: de werknemer mag de als (pseudo)eindheffing geheven loonbelasting niet als voorheffing verrekenen met de door hem verschuldigde inkomstenbelasting (art. 9.2 lid 1 letter A wet IB).Loonheffing: gezamenlijke heffing van loonbelasting en premie volksverzekeringen.Eindheffingsregeling: de inhoudingsplichtige neemt de verschuldigde loonbelasting voor zijn rekening en treedt op als belastingplichtige.

Werkkostenregeling: ter vervanging van vrije vergoedingen en verstrekkingen.

• Dienstbetrekkingen

Eerst toetsen of er sprake is van een privaat of publiek rechterlijk dienstbetrekking is. Pas daarna fictief of oneigenlijke dienstbetrekking.

• Publiek rechterlijke dienstbetrekking: berust niet op een arbeidsovereenkomst maar op een

aanstelling of benoeming.. Bijv. burgemeester, Commissaris van de Koning. Gemeenteraadslid niet zie wordt op een democratische wijze gekozen.

• Privaatrechtelijke dienstbetrekking: Overeenkomst waarbij de werknemer zich verbindt in dienst

van de andere partij, de werkgever, tegen loon gedurende zekere tijd arbeid te verrichten.

Arbeidsovereenkomst drie voorwaarden:

-Er moet sprake zijn van een gezagsverhouding tussen werkgever en werknemer.-De werknemer is verplicht om gedurende zekere tijd persoonlijk arbeid te verrichten voor de werkgever.-De werkgever is verplicht om de werknemer te belonen.Gezagsverhouding is bevoegd om opdrachten en aanwijzingen te geven.

• Fictieve dienstbetrekking: hoeft geen loonbelasting te worden ingehouden en afgedragen

Bijvoorbeeld -Aanneming van werk: bepaald werk persoonlijk tegen bepaalde prijs, werk van stoffelijk aard, bijv.schilderen (art. 3 lid 1 letter a en b)

-Stagairs: om vakbekwaamheid op te doen. (art. 3 lid 1 letter E wet lb)

-Meewerkende kinderen: kinderen >15 jaar werkzaam bij ouders als er geen sprake is dezelfde arbeidsvoorwaarden als rest van het personeel. (art. 3 lid 1 letter f wet lb)

-Commissarissen: bestaat geen gezagsverhouding. (art. 3 lid 1 letter g wet LB).

-Aanmerkelijkbelanghouder: degene die arbeid verricht voor de vennootschap waarin hij of zijn partner een aanmerkelijk belang heeft is voor de wet LB altijd in een dienstbetrekking werkzaam.Dit kan echt deinstbetrekking zijn (bestuurder formeel onder gezag van de alg. vergadering van aandeelhouders) of fictief dienstbetrekking. >5% geplaatst kapitaal bezit op recht heeft om te kopen. Ook de fiscaal partner kan hieronder vallen.-Gelijkgesteldenregeling: iemand die in maatschappelijk opzicht gelijk gesteld kan worden met een echte werknemer. Dit is een vangnetbepaling -Niet in (fict.) dienstbetrekking werkzaam is.-Arbeid persoonlijk verricht.-Min. 2 dagen per week arbeid verricht.-Tenminste 40% van het wettelijk brutominimumloon per week verdient.

• / 3